वंशागति संपत्ति के बिक्री पर कौन सा कर लगता है?

भारत में विरासत में मिली संपत्ति पर लगने वाले टैक्स को लेकर व्यापक भ्रम है। इस विषय से जुड़ी कुछ आम भ्रांतियां हैं कि विरासत में मिली संपत्ति आयकर से मुक्त है, और विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर नहीं लगता है। मुझे ये पता है क्युकी मैं भी इस भ्रम में थी की इनहेरिटेड प्रॉपर्टी पर कोई कर नहीं लगता। हालांकि, वास्तव में, विरासत में मिली संपत्ति के मालिक पर हर साल 'गृह संपत्ति से आय' शीर्षक के तहत कर लगाया जाता है। पर मेरे एक दोस्त ने मुझे बताया की वंशागति संपत्ति के बिक्री पर कौन सा कर लगता है। इसके अलावा, विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री से होने वाली आय को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG) के रूप में माना जाता है जिस पर 20 प्रतिशत का कर लगता है।

विरासत में मिली संपत्ति पर कराधान

भारत में 1986 में विरासत या संपत्ति कर को समाप्त कर दिया गया था, और विरासत की घटना पर कोई कर देयता नहीं है। हालांकि, विरासत में मिली संपत्ति का मालिक 'गृह संपत्ति से आय' से संबंधित वार्षिक कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है। संपत्ति का वार्षिक मूल्य, प्राप्त किराए से प्राप्त होता है, या एक उचित किराया जो संपत्ति अर्जित करने की उम्मीद करता है, वह आधार बन जाता है जिस पर कर की गणना की जाती है। स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति के मामले में, वार्षिक मूल्य शून्य माना जाता है, जबकि किराए पर दी गई संपत्ति के लिए, वार्षिक राशि प्राप्त वार्षिक किराया है।

वंशागति संपत्ति के बिक्री पर कौन सा कर लगता है?

विरासत में मिली संपत्ति का मालिक संपत्ति की बिक्री पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।

विरासत के रूप में प्राप्त किसी भी संपत्ति को पूरी तरह से उपहार कर से छूट प्राप्त है, लेकिन ऐसी संपत्ति की बिक्री से प्राप्त राशि को छूट नहीं है और श्रेणी पूंजीगत लाभ के तहत कर योग्य है। जिस अवधि के लिए संपत्ति आयोजित की गई थी, उसके आधार पर पूंजीगत लाभ या तो दीर्घकालिक या अल्पकालिक हो सकता है। यदि विरासत में मिली संपत्ति का स्वामित्व दो साल या उससे अधिक समय के लिए है, तो इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है। जब विरासत में मिले घर की होल्डिंग अवधि की गणना की जाती है, तो वह अवधि जिसके लिए पिछले मालिक के पास संपत्ति थी, होल्डिंग अवधि में भी जोड़ दी जाएगी। इस प्रकार, ज्यादातर मामलों में, विरासत में मिली संपत्ति पहले से ही एलटीसीजी कर के लिए योग्य होती है।

प्रावधान के अनुसार, अगर संपत्ति 1 अप्रैल, 1981 से पहले विरासत में मिली थी, तो अधिग्रहण की लागत के लिए संपत्ति के उचित बाजार मूल्य को बदलने का विकल्प है। यदि संपत्ति 1 अप्रैल, 2001 के बाद विरासत में मिली है, तो अधिग्रहण की लागत के रूप में 50,000 रुपये लिए जाएंगे। हालांकि, मुंबई, दिल्ली और गुजरात के उच्च न्यायालयों का कहना है कि विरासत में मिली संपत्ति के मामले में, करदाता केवल 1 अप्रैल, 1981 के बाद संपत्ति का अधिग्रहण करने पर किसी भी पिछले मालिक द्वारा भुगतान की गई राशि को बदलने का हकदार नहीं होगा। ऐसे मामले में, करदाता उस वर्ष से इंडेक्सेशन का लाभ प्राप्त करने का हकदार होगा जिस पर पिछले मालिक ने घर प्राप्त किया था।

संपत्ति की बिक्री पर कर, चाहे विरासत में मिला हो या अन्यथा, पर्याप्त हो सकता है। नीचे दिए गए कुछ चरणों का पालन करके आप प्रॉपर्टी की बिक्री पर कैपिटल गेन टैक्स बचा सकते हैं-

• भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण (एनएचएआई), ग्रामीण विद्युतीकरण निगम लिमिटेड (आरईसी), पावर फाइनेंस कॉर्पोरेशन लिमिटेड (पीएफसी) और भारतीय रेलवे वित्त निगम लिमिटेड (आईआरएफसी) के बॉन्ड में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री से छह महीने के भीतर निवेश करना। पूंजीगत लाभ कर से बचने के लिए, एक वित्तीय वर्ष में निवेश की अधिकतम पात्र राशि 50 लाख रुपये है।

• तीन साल के भीतर दूसरा घर बनाएं, या बिक्री से पहले या विरासत में मिले घर की बिक्री की तारीख से दो साल के भीतर दूसरा घर खरीदें। विक्रेता दो आवासीय संपत्ति तक खरीद सकता है, और एलटीसीजी पर छूट 2 करोड़ रुपये तक है।

• पूंजीगत लाभ खाता योजना, 1988 के अनुसार, संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय को कुछ ग्रामीण शाखाओं को छोड़कर किसी भी अधिकृत बैंक के 'पूंजीगत लाभ खाते' में निवेश किया जा सकता है। इसके अलावा, सुनिश्चित करें कि जमा राशि का उपयोग दो वर्षों के भीतर किया जाता है। अन्यथा जमा की गई राशि को दो साल पूरे होने के दिन से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाएगा।

तो अब आप जानते हैं की वंशागति संपत्ति के बिक्री पर कौन सा कर लगता है और यह की विरासत में मिली संपत्ति कर देनदारियों से मुक्त नहीं है। जबकि आप संपत्ति से उत्पन्न वार्षिक आयकर के लिए जिम्मेदार होंगे, इसकी बिक्री भी कुछ कर परिव्यय के साथ आएगी।